🤲 Doppelbesteuerungsabkommen in Georgien

Doppelbesteuerungsabkommen Georgiens

Der Indikator Steuerabkommen (DBA) bewertet die Einbindung eines Landes ins internationale DBA-Netzwerk. Georgien hat mit 57 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen — Score 48/100. Das ist ein solides, aber ausbaufähiges Abkommensnetz, das die wichtigsten Handels- und Investitionspartner abdeckt.

Das georgische DBA-Netzwerk

Georgiens Abkommensnetz ist historisch gewachsen und umfasst alle wichtigen europäischen Staaten sowie bedeutende asiatische Partner. Abgeschlossen wurden Abkommen mit Deutschland, Österreich, Schweiz, Frankreich, Großbritannien, Niederlande, Belgien, Polen, Tschechien und weiteren EU-Staaten, sowie außereuropäischen Partnern wie China, Israel, Türkei, Indien, Kanada und einer Reihe von GUS-Staaten. Nach dem Zerfall der Sowjetunion übernahm Georgien zunächst bestehende Abkommen der UdSSR, schloss dann ab den 2000er Jahren eigene Verträge ab.

Wichtige DBA-Inhalte

Georgiens DBAs folgen überwiegend dem OECD-Musterabkommen und regeln die Zuteilung von Besteuerungsrechten für verschiedene Einkunftsarten:

• Dividenden: Quellensteuer typischerweise 0–10 % unter DBA, gegenüber 5 % Standard-Quellensteuer
• Zinsen: Typischerweise 0–10 % unter DBA
• Lizenzgebühren: Typischerweise 0 % unter DBA
• Arbeitseinkommen: Ansässigkeitsprinzip – Arbeitnehmer in Georgien zahlen in Georgien Steuern

Lücken im Netzwerk

Georgien fehlen DBAs mit einigen bedeutenden Ländern: Die USA haben kein DBA mit Georgien, ebenso fehlt Australien. Für US-Staatsbürger ist das besonders relevant, da die USA ihre Bürger weltweit besteuern – ein DBA würde den Anrechnungsmechanismus vereinfachen, aber auch ohne DBA greifen Foreign Tax Credit-Regelungen. Mit Australien bestehen keine formellen Vermeidungsregeln, was zu Doppelbelastungen führen kann.

Geografische Abdeckung

• Europa (EU-Kernstaaten und weitere): sehr gut abgedeckt – DE, AT, CH, FR, GB, NL, BE, PL, CZ, IT und mehr
• GUS/Kaukasus: Armenien, Aserbaidschan, Ukraine, Weißrussland, Kasachstan vorhanden
• Asien/Pazifik: China, Japan, Indien, Türkei, Singapur, Hongkong, Korea – gut abgedeckt; Australien fehlt
• Amerika: Kanada vorhanden; USA und Brasilien fehlen

DBA und territoriales Steuersystem

Georgiens territoriales Steuersystem (nur in Georgien erzielte Einkünfte werden besteuert) macht DBAs für viele Expats weniger kritisch als in weltweit-besteuernden Ländern. Wer seinen steuerlichen Wohnsitz nach Georgien verlegt und Einkünfte aus dem Ausland bezieht, muss diese in Georgien nicht erklären – unabhängig davon, ob ein DBA besteht. DBAs sind vor allem relevant für Quellensteuern auf georgische Dividenden und Zinsen, die an ausländische Investoren fließen.

Relevanz für Expats

Für europäische Expats, die in Georgien leben und dort Einkünfte erzielen, sind die DBAs mit den Heimatländern vorhanden. Die wichtigste Frage – ob das Heimatland weiterhin besteuern darf – ist durch die europäischen Abkommen geregelt. Die Nachweispflicht einer tatsächlichen steuerlichen Ansässigkeit in Georgien (183-Tage-Regel, Mittelpunkt der Lebensinteressen) liegt beim Expat selbst.

Methodik: Wie kommt der Score zustande?

Der Rohwert 57 Abkommen entspricht der Anzahl der von Georgien ratifizierten und in Kraft getretenen bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen. Gezählt werden nur aktive Verträge; Abkommen in Verhandlung oder noch nicht in Kraft bleiben unberücksichtigt. Die Hauptquelle ist die jährlich aktualisierte Vertragsliste der Georgian Revenue Service sowie die IBFD- und PwC-Datenbanken für internationale Steuerverträge. Der Score wird durch den Vergleich der Abkommensanzahl über alle erfassten Länder skaliert: Ein Abkommensnetz von 57 Verträgen entspricht einem mittleren Wert im globalen Vergleich — gut abgedeckte Industriestaaten liegen typischerweise bei 70–100 Abkommen.

Fazit: Score 48/100 — Georgiens DBA-Netz mit 57 Abkommen deckt alle wichtigen europäischen und viele asiatische Partner ab. Für die meisten europäischen Expats sind die relevanten Abkommen vorhanden. Die fehlenden DBAs mit den USA und Australien sind für Staatsangehörige dieser Länder zu beachten; das territoriale Steuersystem Georgiens reduziert die Praxisrelevanz von DBA-Lücken für Ansässige jedoch erheblich.

Quellen

• PwC Tax Summaries – Georgia: Withholding Taxes & Double Tax Treaties
• Georgian Revenue Service – Double Taxation Avoidance Agreements
• Ministry of Finance of Georgia

Dieser Artikel wurde erstellt am 14. April 2026