📊 Kapitalertragsteuer in Georgien

Der Indikator Kapitalertragsteuer bewertet die steuerliche Belastung privater Kapitalgewinne. Georgien erreicht einen Score von 70/100; der auf der Seite angezeigte Ausgangswert ist 15 %.

System: Der Vergleichswert verdichtet mehrere Steuerpfade

Der Ausgangswert von 15 % ist ein standardisierter Vergleichswert. Die georgische Praxis ist differenzierter: Kapitalgewinne können je nach Asset, Haltedauer, Quelle und Status mit 0 %, 5 %, 15 % oder dem regulären Einkommensteuersatz von 20 % in Berührung kommen. Der Tax Code behandelt Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen im Einkommensteuerteil, während bestimmte Wertpapier- und Auslandsfälle freigestellt sein können.

Für Auswanderer ist deshalb die erste Frage nicht „Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?“, sondern: Liegt überhaupt georgische Quelle vor, handelt es sich um Privatvermögen oder wirtschaftliche Tätigkeit, und gibt es eine konkrete Befreiung?

Konkrete Regeln für Immobilien, Fahrzeuge und Wertpapiere

PwC fasst für Georgien zusammen, dass Gewinne aus dem Verkauf eines Fahrzeugs sowie einer Wohnung oder eines Hauses mit zugehörigem Grundstück mit 5 % besteuert werden können. Gleichzeitig befreit Artikel 82 Gewinne aus dem Verkauf einer Wohnimmobilie, wenn sie länger als zwei Jahre gehalten wurde, und Gewinne aus dem Verkauf eines Fahrzeugs nach mehr als sechs Monaten Haltedauer. Für andere Vermögenswerte enthält Artikel 82 ebenfalls Befreiungen, etwa bei mehr als zwei Jahren Haltedauer, sofern keine wirtschaftliche Nutzung entgegensteht.

Für Finanzanlagen ist die Quellenregel besonders wichtig. Einkommen eines georgischen Steuerresidenten, das nicht aus georgischer Quelle stammt, ist nach Artikel 82 grundsätzlich befreit. Ein ausländisches Brokerkonto mit nicht georgischen Wertpapieren kann daher anders behandelt werden als Anteile an einer georgischen Gesellschaft oder georgische Immobilien.

Ausnahmen und Abgrenzung

Der Wert 15 % darf nicht als Satz für jeden privaten Verkauf gelesen werden. Wer seine eigene Wohnung nach langer Haltedauer verkauft, kann in eine Befreiung fallen. Wer regelmäßig handelt, fremdfinanziert spekuliert oder Vermögenswerte im Rahmen einer wirtschaftlichen Tätigkeit verkauft, kann steuerlich anders eingeordnet werden. Dividenden und Zinsen sind getrennte Kategorien und liegen in Georgien häufig bei 5 % Quellensteuer.

Auch Kryptowährungen sind gesondert zu prüfen. Der Tax Code behandelt die Übertragung von Geld und Kryptowerte nach Artikel 1601 nicht als Dienstleistung; das beantwortet aber nicht automatisch jede Einkommensteuerfrage bei Mining, gewerblichem Handel oder Token-Vergütung.

Internationaler Vergleich

In der Nomadino-Matrix liegt Deutschland bei 25 %, Österreich bei 27,5 %, die USA bei 20 %, Estland bei 22 %, die Schweiz bei 0 %, Singapur bei 0 % und die Vereinigten Arabischen Emirate bei 0 %. Georgien liegt mit 15 % zwischen den klassischen Nullsteuer-Standorten und den DACH-Systemen.

Für Anleger ist Georgien deshalb nicht nur wegen eines einzelnen Satzes interessant, sondern wegen der Kombination aus territorialer Freistellung, Haltedauerbefreiungen und niedrigen Quellensteuern.

Methodik: Wie kommt der Score zustande?

Der Score bewertet die Belastung privater Kapitalgewinne invers. Niedrigere Sätze oder weitreichende Befreiungen erhöhen die Bewertung; hohe pauschale Kapitalertragsteuern senken sie. Georgiens 15 % führen zu einem guten Ergebnis, weil das System mehrere sehr niedrige oder steuerfreie Fälle kennt, aber nicht vollständig steuerfrei ist.

Fazit: Georgien ist für private Kapitalgewinne attraktiv, aber detailabhängig. Wer als Expat Wertpapiere, Immobilien oder Krypto hält, sollte Quelle, Haltedauer und wirtschaftliche Tätigkeit sauber trennen, bevor er den angezeigten Vergleichswert auf seinen Einzelfall überträgt.

Quellen

• Tax Code of Georgia, Artikel 80, 82, 104, 1601
• PwC Worldwide Tax Summaries – Georgia: Income Determination
• PwC Worldwide Tax Summaries – Georgia: Personal Income Tax

Dieser Artikel wurde erstellt am 17. Mai 2026