🧾 MwSt. / GST in Georgien

Der Indikator MwSt. / GST bewertet den regulären Verbrauchsteuersatz. Georgien erreicht einen Score von 34/100; der auf der Seite angezeigte Ausgangswert ist 18 %.

Rechtslage: 18 % VAT mit monatlicher Abrechnung

Die georgische VAT ist im Tax Code als Verbrauchsteuer auf Lieferungen, Dienstleistungen und Importe ausgestaltet. Artikel 166 setzt den Standardsatz auf 18 %. Registrierte Steuerpflichtige reichen die VAT-Erklärung grundsätzlich monatlich ein; Artikel 168 nennt den 15. Tag des Folgemonats als reguläre Frist für Erklärung und Zahlung.

Für Auswanderer ist wichtig, dass VAT nicht nur ein Thema für große Unternehmen ist. Wer in Georgien Waren verkauft, lokale Dienstleistungen erbringt oder digitale Leistungen an georgische Kunden anbietet, muss prüfen, ob Registrierung, Reverse Charge oder besondere Regeln für nicht ansässige Anbieter greifen.

Registrierungsschwelle und Kleinunternehmerlogik

Die zentrale Schwelle liegt bei 100.000 GEL VAT-pflichtigem Umsatz innerhalb von zwölf zusammenhängenden Kalendermonaten. Wird diese Schwelle überschritten, muss die Registrierung nach Artikel 165 innerhalb von zwei Geschäftstagen beantragt werden; die VAT-Pflicht entsteht bereits mit der Transaktion, durch die die Schwelle überschritten wird.

Unterhalb der Schwelle kann ein kleiner Dienstleister außerhalb der VAT bleiben, verliert dann aber typischerweise den Vorsteuerabzug. Für Freelancer mit ausländischen Kunden kann das sehr günstig sein; für ein lokales E-Commerce- oder Hospitality-Modell mit georgischen Eingangsrechnungen kann die Vorsteuerseite dagegen wichtiger werden.

Ausnahmen: Exporte, Finanzleistungen und digitale Dienste

Der 18-%-Satz gilt nicht für jede Transaktion. Exporte und bestimmte grenzüberschreitende Leistungen können mit Recht auf Vorsteuerabzug befreit sein. Finanzdienstleistungen, Grundstückslieferungen und viele medizinische oder Bildungsleistungen sind dagegen häufig ohne Vorsteuerabzug befreit. Seit 1. Oktober 2021 werden zudem bestimmte digitale Leistungen ausländischer Anbieter an nicht steuerpflichtige Personen in Georgien gesondert erfasst.

Die Abgrenzung ist praktisch relevant: Eine Softwareleistung an einen deutschen Unternehmenskunden ist anders zu behandeln als ein Streaming-Abo an georgische Privatkunden oder der Verkauf importierter Waren in Tiflis. VAT-Fehler entstehen oft nicht beim Satz, sondern beim Leistungsort und beim Registrierungszeitpunkt.

Internationaler Vergleich

Georgiens 18 % liegen knapp unter Deutschland mit 19 % und Österreich mit 20 %, aber deutlich über der Schweiz mit 8,1 %. Estland liegt bei 22 %, Singapur bei 9 % GST und die Vereinigten Arabischen Emirate bei 5 %. Die USA haben keine bundesweite VAT; dort hängt die Sales Tax vom Bundesstaat und der Gemeinde ab.

Für Konsumenten ist Georgien damit kein Niedrigsteuerland wie die VAE, aber auch kein Hochsatzland wie viele EU-Staaten. Für Unternehmer zählt stärker, ob Leistungen exportiert werden und ob die 100.000-GEL-Schwelle erreicht wird.

Methodik: Wie kommt der Score zustande?

Der Score bewertet den Standardsatz der VAT/GST invers: niedrigere Verbrauchsteuersätze erhöhen die Bewertung, höhere Sätze senken sie. Georgiens 18 % führen daher zu einem schwachen bis mittleren Ergebnis, obwohl die Verwaltung im Alltag relativ digitalisiert ist.

Fazit: Georgiens VAT ist übersichtlich, aber mit 18 % spürbar. Für Expats und digitale Unternehmer ist nicht der Satz allein entscheidend, sondern ob ihr Geschäftsmodell unter Export, Reverse Charge, Registrierungsschwelle oder lokale Konsumbesteuerung fällt.

Quellen

• Tax Code of Georgia, Artikel 165, 166, 168, 172
• PwC Worldwide Tax Summaries – Georgia: Corporate Other Taxes
• Revenue Service Georgia – VAT Information

Dieser Artikel wurde erstellt am 17. Mai 2026