🏝️Territorialsteuersystem

Wie entsteht der Rohwert?

Der Rohwert sind Nomadino-Territorialitätspunkte von 0 bis 100. Er misst, wie weit ein persönliches Steuersystem ausländische Einkünfte einer steuerlich ansässigen Privatperson aus der inländischen Steuerbasis heraushält. Höhere Werte bedeuten ein territorialeres System und führen zu einer höheren Bewertung.

Die Zusammensetzung folgt sechs Bausteinen: ausländisches Arbeits- und selbstständiges Einkommen zählt mit 35 %, ausländische Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen mit 25 %, ausländische Kapitalgewinne mit 15 %, ausländische Vermietungs- und Immobilieneinkünfte mit 10 %, die Reichweite der persönlichen Steuerpflicht mit 10 % und Klarheit sowie Stabilität der Regeln mit 5 %.

Ein Land mit keiner breiten persönlichen Einkommensteuer oder einem klaren Quellen-/Territorialprinzip liegt nahe bei 100 Punkten. Systeme mit Besteuerung erst bei Überweisung ins Inland, Ausnahmen für Neuansässige oder nur teilweiser Territorialität liegen im Mittelfeld. Klassische Wohnsitzbesteuerung des Welteinkommens liegt deutlich niedriger; staatsangehörigkeitsnahe Besteuerung von Personen im Ausland liegt am unteren Ende.

Doppelbesteuerungsabkommen, ausländische Steueranrechnung und einseitige Steueranrechnung werden nicht als Territorialität gezählt. Sie können Doppelbesteuerung mindern, ändern aber nicht den Grundsatz, ob ein Staat das ausländische Einkommen zunächst in seine Steuerbasis einbezieht.

Hauptanker sind die öffentlichen PwC-Steuerprofile weltweit. Nomadino nutzt dort vor allem die Abschnitte zu persönlicher Einkommensteuer, Ansässigkeit, Einkommensermittlung, ausländischer Steuerentlastung und Doppelbesteuerungsabkommen. OECD-Abgrenzungen zu Wohnsitz- und Quellenbesteuerung sowie offizielle Beispiele aus Hongkong, dem Vereinigten Königreich und den USA dienen als Plausibilitätsrahmen.

Für kleine Territorien oder Länder ohne vollständige direkte Abdeckung nutzt Nomadino gepflegte Ersatzwerte. Diese werden aus administrierenden Staaten, regionalen Vergleichsländern, bekannten Quellen-/Wohnsitzregeln und vorhandenen Steuerprofilen eingeordnet. Ersatzwerte sind keine amtliche Einzelmessung, sondern eine konsistente Einordnung in dieselbe 0-bis-100-Skala.

Die Bewertung entspricht dem sichtbaren Rohwert und wird auf ganze Punkte gerundet. Dadurch kann ein Land mit einem territorialeren Rohwert nicht schlechter bewertet werden als ein Land mit niedrigerem Rohwert.